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加強全面預算和績效管理——大東紙業(yè)降本增收之路
2002-08-08 景華紙業(yè)網(wǎng)
    2002年4月份,大東紙業(yè)EBITDA達成率為19.17%,為APP(中國)集團EBITDA達成率最高的工廠之一。  回顧大東紙業(yè)近三年的歷程,經(jīng)營業(yè)績的增長是有目共睹的,取得如此矚目的成績,其管理的改善是多方面的。本文僅就大東紙業(yè)在全面預算和績效管理方面做了大量細致的工作,走出了一條科學的預算績效管理之路來探討其經(jīng)營增長的原因。

一、大東紙業(yè)績效運行的主要特點

1、 領導重視

    自2000年起,黃亦方總經(jīng)理受命管理大東紙業(yè),對預算績效工作十分重視,首先是調整預算績效人員的隸屬關系,將其從總經(jīng)辦劃歸更具協(xié)調監(jiān)督功能的經(jīng)營管理組,提高了績效人員的監(jiān)控力度;其次對預算編制采用只進不退的原則,不斷設定新的目標再次,要求績效組對績效考核制度不斷修正,提高員工的積極性。

2、 建立起比較完善的預算管理網(wǎng)絡

    績效組、財會部預算人員、相關部門績效人員共同構筑預算編制、監(jiān)督執(zhí)行的網(wǎng)絡,及時傳遞真實準確的數(shù)據(jù)信息,預算績效監(jiān)控做到全面、及時、準確。

3、 預算績效管理向精致化方向發(fā)展

    大東紙業(yè)2000年以前的經(jīng)營狀況分析以月、季、半年、年度居多,對預算進度執(zhí)行狀況的跟蹤往往是事后行為。為及時發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營狀況中的異常,績效和財務人員共同研究每日監(jiān)控經(jīng)營狀況的方法,從而縮短異常處理的時間。

    目前,大東紙業(yè)每周三次晨會,檢討上次晨會到本次晨會之間及本月截止到本次晨會之前,公司的產(chǎn)、銷、存、成本與預算之間的差異,及時解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常狀況,核算每臺機器的毛利、單位成本,檢討每個部門的績效。這樣基本做到了總經(jīng)理每天可以了解預算的執(zhí)行情況、利潤的達成情況,可以說是算帳算到了每一天,提高了預算達成的可靠性。

4、 預算績效考核制度向多層次方向發(fā)展

    由于設立了績效獎金,重點獎,員工考評、主管績效考評、軍令狀達標獎懲等多層次的考核內容,建立一套全方位的考核體系,使預算執(zhí)行的管控手段更加有力。

二、大東紙業(yè)預算績效管理取得的效果

1、 及時糾正預算執(zhí)行的偏差,增強預算達成的可靠性

    由于建立了有效的預算績效管理網(wǎng)絡,使得預算績效監(jiān)控全面、及時、準確,每天了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況,及時糾正預算執(zhí)行的偏差,解決生產(chǎn)經(jīng)營狀況中出現(xiàn)的問題,增強了預算達成的可靠性。

2、 充分調動員工的工作積極性

    大東設立了多層次的績效考核體系,有部門考核,有主管績效考核,有員工考核,有績效獎金,有重點獎,有軍令狀達標獎懲等全方位的考核體系,只要達成設定的目標,就給予一定的獎勵。而目標是在不斷的設定,目標的設定只進不退,各種考核辦法不斷的修訂和調整,使得考核更趨于合理,既保證了員工積極性的調動,又體現(xiàn)了公司的利益與員工的利益的合理分配。目前大東員工對改變大東“貧窮落后”的面貌信心十足。

3、 提高了管理水平

    部門協(xié)調:目前大東公司各部門之間的配合度較高,發(fā)現(xiàn)問題之后首先考慮的是主動配合解決問題。而數(shù)年之前的狀況是在發(fā)現(xiàn)問題之后,如何尋找理由來解釋和推卸責任,工作作風的改變與科學的績效考核體系密切相關。

    由于每天算帳,每周檢討,各單位對成本的控制十分重視,生產(chǎn)部門對單耗的指標是要求只降不升,成紙率、產(chǎn)品品質要求只升不降采購部門建立單種物料采購價格的歷史記錄,尋求最低的采購價格,工務部門為降低能耗,提出汽電廠技改方案,凡此種種,各部門無不為降低成本而努力。

    在目標利潤的引導下,在生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品品質的支持下,銷售部門一方面利用大東生產(chǎn)特種紙的優(yōu)勢,根據(jù)客戶的要求,開發(fā)新品種,填補市場空白點,尋求新的利潤增長點(如增加淋膜機設備),另一方面對現(xiàn)有客戶進行篩選,注重品牌的建設(紙杯紙,PPC紅鳥),提高了銷售的價格;對產(chǎn)品品種結構進行調整,使得每一種產(chǎn)品都能賺錢。由于科學的績效考核體系,引導全體員工都關心公司的銷售,形成了全員銷售的氛圍。

4、 改善了大東紙業(yè)各項經(jīng)濟指標

    從99年月銷售不足2000萬元,到2002年月銷售不低于3000萬元;從99年月均虧損424萬元,到2002年月均獲利130萬元,大東紙業(yè)的各種經(jīng)濟指標都有了較大的改善。

    綜上所述,在黃亦方總經(jīng)理的帶領下,在科學的預算績效管理方法推動下,創(chuàng)造了一個良好的氛圍,大東公司生產(chǎn)經(jīng)營已擺脫困境,步入了良性循環(huán)。生產(chǎn)、銷售有了快速的增長,員工的積極性高漲,大東紙業(yè)在計劃經(jīng)濟體制下,曾經(jīng)有過輝煌,在APP人的努力下,大東紙業(yè)將再度輝煌。(信息來源 金光集團)

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