2002年4月份，大東紙業(yè)EBITDA達成率為19.17%，為APP(中國)集團EBITDA達成率最高的工廠之一。 回顧大東紙業(yè)近三年的歷程，經(jīng)營業(yè)績的增長是有目共睹的，取得如此矚目的成績，其管理的改善是多方面的。本文僅就大東紙業(yè)在全面預算和績效管理方面做了大量細致的工作，走出了一條科學的預算績效管理之路來探討其經(jīng)營增長的原因。
一、大東紙業(yè)績效運行的主要特點
1、 領導重視
自2000年起，黃亦方總經(jīng)理受命管理大東紙業(yè)，對預算績效工作十分重視，首先是調整預算績效人員的隸屬關系，將其從總經(jīng)辦劃歸更具協(xié)調監(jiān)督功能的經(jīng)營管理組，提高了績效人員的監(jiān)控力度；其次對預算編制采用只進不退的原則，不斷設定新的目標再次，要求績效組對績效考核制度不斷修正，提高員工的積極性。
2、 建立起比較完善的預算管理網(wǎng)絡
績效組、財會部預算人員、相關部門績效人員共同構筑預算編制、監(jiān)督執(zhí)行的網(wǎng)絡，及時傳遞真實準確的數(shù)據(jù)信息，預算績效監(jiān)控做到全面、及時、準確。
3、 預算績效管理向精致化方向發(fā)展
大東紙業(yè)2000年以前的經(jīng)營狀況分析以月、季、半年、年度居多，對預算進度執(zhí)行狀況的跟蹤往往是事后行為。為及時發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營狀況中的異常，績效和財務人員共同研究每日監(jiān)控經(jīng)營狀況的方法，從而縮短異常處理的時間。
目前，大東紙業(yè)每周三次晨會，檢討上次晨會到本次晨會之間及本月截止到本次晨會之前，公司的產(chǎn)、銷、存、成本與預算之間的差異，及時解決生產(chǎn)經(jīng)營過程中的異常狀況，核算每臺機器的毛利、單位成本，檢討每個部門的績效。這樣基本做到了總經(jīng)理每天可以了解預算的執(zhí)行情況、利潤的達成情況，可以說是算帳算到了每一天，提高了預算達成的可靠性。
4、 預算績效考核制度向多層次方向發(fā)展
由于設立了績效獎金，重點獎，員工考評、主管績效考評、軍令狀達標獎懲等多層次的考核內容，建立一套全方位的考核體系，使預算執(zhí)行的管控手段更加有力。
二、大東紙業(yè)預算績效管理取得的效果
1、 及時糾正預算執(zhí)行的偏差，增強預算達成的可靠性
由于建立了有效的預算績效管理網(wǎng)絡，使得預算績效監(jiān)控全面、及時、準確,每天了解公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況,及時糾正預算執(zhí)行的偏差，解決生產(chǎn)經(jīng)營狀況中出現(xiàn)的問題，增強了預算達成的可靠性。
2、 充分調動員工的工作積極性
大東設立了多層次的績效考核體系，有部門考核，有主管績效考核,有員工考核，有績效獎金，有重點獎，有軍令狀達標獎懲等全方位的考核體系，只要達成設定的目標，就給予一定的獎勵。而目標是在不斷的設定，目標的設定只進不退，各種考核辦法不斷的修訂和調整，使得考核更趨于合理，既保證了員工積極性的調動，又體現(xiàn)了公司的利益與員工的利益的合理分配。目前大東員工對改變大東“貧窮落后”的面貌信心十足。
3、 提高了管理水平
部門協(xié)調：目前大東公司各部門之間的配合度較高，發(fā)現(xiàn)問題之后首先考慮的是主動配合解決問題。而數(shù)年之前的狀況是在發(fā)現(xiàn)問題之后，如何尋找理由來解釋和推卸責任，工作作風的改變與科學的績效考核體系密切相關。
由于每天算帳，每周檢討，各單位對成本的控制十分重視，生產(chǎn)部門對單耗的指標是要求只降不升，成紙率、產(chǎn)品品質要求只升不降采購部門建立單種物料采購價格的歷史記錄，尋求最低的采購價格，工務部門為降低能耗，提出汽電廠技改方案，凡此種種，各部門無不為降低成本而努力。
在目標利潤的引導下，在生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品品質的支持下，銷售部門一方面利用大東生產(chǎn)特種紙的優(yōu)勢，根據(jù)客戶的要求，開發(fā)新品種，填補市場空白點，尋求新的利潤增長點(如增加淋膜機設備)，另一方面對現(xiàn)有客戶進行篩選，注重品牌的建設(紙杯紙，PPC紅鳥)，提高了銷售的價格；對產(chǎn)品品種結構進行調整，使得每一種產(chǎn)品都能賺錢。由于科學的績效考核體系，引導全體員工都關心公司的銷售，形成了全員銷售的氛圍。
4、 改善了大東紙業(yè)各項經(jīng)濟指標
從99年月銷售不足2000萬元，到2002年月銷售不低于3000萬元；從99年月均虧損424萬元，到2002年月均獲利130萬元，大東紙業(yè)的各種經(jīng)濟指標都有了較大的改善。
綜上所述，在黃亦方總經(jīng)理的帶領下，在科學的預算績效管理方法推動下，創(chuàng)造了一個良好的氛圍，大東公司生產(chǎn)經(jīng)營已擺脫困境，步入了良性循環(huán)。生產(chǎn)、銷售有了快速的增長，員工的積極性高漲，大東紙業(yè)在計劃經(jīng)濟體制下，曾經(jīng)有過輝煌，在APP人的努力下，大東紙業(yè)將再度輝煌。（信息來源 金光集團） |
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