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導(dǎo)語(yǔ)：這兩天估計(jì)很多朋友都被這段文字刷屏了：增值稅稅率，4月1日起將由16%改成13%。請(qǐng)：之前與我司有合同16%稅率發(fā)票的客戶(hù)，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入我公司賬戶(hù)，以便我司近期將16%發(fā)票開(kāi)給您。合同簽約未付款或只付了預(yù)付款的，四月一日起發(fā)票稅率自動(dòng)改成13%，我司不承擔(dān)差價(jià)！ 如果你的客戶(hù)要求你的產(chǎn)品降價(jià)怎么辦?是降還是不降？ 1、增值稅從16%降至13%，包裝廠(chǎng)利潤(rùn)將直線(xiàn)上升40% 這樣的減稅，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展無(wú)疑是重大的利好消息！ 有人測(cè)算過(guò)，增值稅減3%，企業(yè)利潤(rùn)可以提升44.8%。 啥，降低3%的增值稅能提升44%的企業(yè)利潤(rùn)，你在開(kāi)玩笑吧，這怎么可能？ 例如一家工廠(chǎng)A，采購(gòu)了價(jià)值300萬(wàn)元的原材料，收到了300萬(wàn)元的增值稅發(fā)票，這個(gè)發(fā)票是原材料廠(chǎng)商提供給他的。 然后，這家工廠(chǎng)生產(chǎn)的產(chǎn)品，以1000萬(wàn)元售出，那么他需要以1000萬(wàn)為基數(shù)繳納增值稅，抵扣掉300萬(wàn)的進(jìn)項(xiàng)，實(shí)際需要為700萬(wàn)元繳納增值稅，以16%計(jì)算，需要繳納112萬(wàn)元。 那么這700萬(wàn)是不是工廠(chǎng)的利潤(rùn)呢？當(dāng)然不是，扣除銀行貸款、工人工資、設(shè)備折舊等，一年能賺50萬(wàn)就不錯(cuò)了。中國(guó)制造業(yè)的平均利潤(rùn)占營(yíng)收的比例，為3.3%。 如果增值稅率從16%降低到13%，就能給工廠(chǎng)A帶來(lái)額外21萬(wàn)的利潤(rùn)，企業(yè)利潤(rùn)可不是直線(xiàn)上升40%么？ 2、稅率下調(diào)3%后，客戶(hù)借機(jī)要求降價(jià)3%，怎么辦？ 這一減稅政策出臺(tái)后本是對(duì)制造企業(yè)的一項(xiàng)重大利好，但有不少老板反映，他們的客戶(hù)借機(jī)提出了降價(jià)要求。基于政府提出增值稅從16%降至13%，降了3個(gè)百分點(diǎn)，所以?xún)r(jià)格方面是否也能降低3個(gè)點(diǎn)。 從感覺(jué)上來(lái)說(shuō)，似乎給客戶(hù)降價(jià)3%是合理的，但從直覺(jué)上又覺(jué)得簡(jiǎn)單降價(jià)3%不太對(duì)。感覺(jué)不對(duì)，有點(diǎn)亂，得捋一捋。那小編來(lái)給大家算一下這筆賬，現(xiàn)在假設(shè)你的采購(gòu)成本是100元，成交價(jià)是120元： 如果按照原本16%增值稅率： 進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.16=16元， 出項(xiàng)繳稅是120*0.16=19.2元， 納稅額為：19.2-16=3.2元。 實(shí)際利潤(rùn)為120-100-3.2=16.8元。 按照新的增值稅為13%： 進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元， 出項(xiàng)稅是120*0.13=15.6元， 納稅額為：15.6-13=2.6元， 實(shí)際利潤(rùn)為120-100-2.6=17.4元。 這意味著降低增值稅，讓老板們少繳納了17.4-16.8=0.6元增值稅。 但如果你給客戶(hù)降價(jià)3%，成本價(jià)還是100元，而成交價(jià)是120*（1-3%）=116.4元。 按新的13%增值稅率， 進(jìn)項(xiàng)稅是100*0.13=13元， 出項(xiàng)繳稅是116.4*0.13=15.132元， 實(shí)際進(jìn)項(xiàng)抵扣后， 納稅額為：15.132-13=2.132元。 實(shí)際利潤(rùn)為116.4-100-2.132=14.268元。 這比原來(lái)未降價(jià)未減稅 少賺了16.8-14.268=2.532元， 利潤(rùn)減少了15.1%！ 這不算不知道，算了嚇一跳。 不是說(shuō)好降3%的嗎？ 怎么利潤(rùn)一下降了15%？ 其實(shí)在你給客戶(hù)降價(jià)的情況下， 如果你的供應(yīng)商沒(méi)有給你同時(shí)降價(jià)， 那么你的利潤(rùn)將損失將近15%。 所以， 買(mǎi)賣(mài)有風(fēng)險(xiǎn)，降價(jià)需謹(jǐn)慎。 
歸總，其實(shí)降低的只是稅率，與商品價(jià)格是無(wú)關(guān)的�。。� 3、降稅率后，銷(xiāo)售一方簽訂合同最好含稅 有些企業(yè)就有疑問(wèn)了：“我們降稅率前和降稅率后簽訂合同含稅價(jià)合同為好，還是簽訂不含稅價(jià)稅為好？” 一、即日起，銷(xiāo)售一方簽訂合同最好含稅！ 舉個(gè)例子~ 1、如果A公司，賣(mài)了一批16%稅率的貨物給B公司，合同約定含稅售價(jià)為580萬(wàn)元 （1）16%稅率下： B公司則需要支付給A公司：580萬(wàn)元 A公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為：580萬(wàn)/（1+16%）*16%=80萬(wàn) （2）稅率降至13%后： B公司仍需要支付給A公司：580萬(wàn)元 A公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬(wàn) A公司獲利80-66.7=13.3萬(wàn) 2、同樣的A、B公司，如果合同約定不含稅售價(jià)為500萬(wàn)元 （1）16%稅率下，B公司支付A公司金額為：580萬(wàn) （2）13%稅率下，B公司只需支付公司A：565萬(wàn) B公司可少支付580-565=15萬(wàn)元！ 3、結(jié)論： 1、降稅率前，簽訂合同，銷(xiāo)售方應(yīng)以簽含稅價(jià)合同為好！ 2、降稅率前，簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)方以簽訂不含稅價(jià)稅為好！ 二、增值稅稅率降低后，會(huì)計(jì)如何處理？ 增值稅降低是好事，能讓企業(yè)省下一大筆錢(qián)。可是這筆錢(qián)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？ 假設(shè)： 增值稅稅率從2019年1月1號(hào)開(kāi)始從16%降到13% A公司2018年12月20日與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售貨物580萬(wàn)元（含稅價(jià)），2019年4月25日確認(rèn)銷(xiāo)售收入。 會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款——A公司5800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額800000 2019年4月25日，公司向A公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅率為13%），并收到A公司支付的貨款。 會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款5800000 貸：應(yīng)收賬款——A公司5800000 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額800000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）667256.64 營(yíng)業(yè)外收入：132743.36 減少的增值稅額如何處理，是大家關(guān)心的問(wèn)題。我們來(lái)看一下銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算： 1、確認(rèn)收入時(shí)，按16%的稅率，確認(rèn)了“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”800000元。 2、實(shí)際開(kāi)票時(shí)，按13%的稅率確認(rèn)了銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 兩者的差額132743.36元是因國(guó)家降低稅率而減少的稅款！
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